Erbrecht & Steuerrecht
Das Berliner Testament ist einfach: Ehegatten setzen sich gegenseitig zu Alleinerben ein, die Kinder erben erst nach dem Tod des Längerlebenden als Schlusserben – der überlebende Partner ist versorgt, das Vermögen bleibt zusammen. Was dort fast nie steht: drei strukturelle Fallen, die aus dem Klassiker regelmäßig Streit, Steuerlast und ungewollte Bindung machen – wer sie kennt, kann richtig gestalten oder rechtzeitig etwas Besseres wählen.
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Julian Tietze
Rechtsanwalt · Partner
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Beide Ehegatten errichten ein gemeinschaftliches Testament (§ 2265 BGB) – handschriftlich genügt es, wenn ein Partner den vollen Text schreibt und beide unterschreiben, mit Ort und Datum.
Der Kern: gegenseitige Alleinerbeneinsetzung plus Schlusserbeneinsetzung der Kinder. Beim ersten Todesfall erben die Kinder nichts – sie sind in diesem Erbgang faktisch enterbt. Genau aus dieser bewussten Enterbung im ersten Erbgang entstehen zwei der drei Fallen.
Das Wichtigste zusammengefasst
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Direkt Termin buchenDie gegenseitige Einsetzung und die Schlusserbeneinsetzung sind im Zweifel wechselbezüglich (§ 2270 BGB): Nach dem Tod des ersten Partners kann der Überlebende die bindenden Verfügungen nicht mehr einseitig ändern (§ 2271 BGB). Was nach Absicherung klingt, wird zur Fessel, wenn das Leben weitergeht: Der Überlebende heiratet neu, ein Kind bricht den Kontakt ab, ein Schlusserbe wird pflegebedürftig oder insolvent – geändert werden kann nichts. Die Gestaltungslösung ist bekannt, wird aber in Eigenregie-Testamenten fast nie verwendet: Änderungsvorbehalte und Öffnungsklauseln, die dem Überlebenden definierten Spielraum lassen (etwa Umverteilung nur unter den gemeinsamen Kindern). Ob und wie weit Bindung gewollt ist, ist die wichtigste Entscheidung des ganzen Testaments – sie sollte bewusst getroffen werden, nicht durch Schweigen.
Enterbt heißt nicht anspruchslos: Beim ersten Erbfall steht jedem Kind der Pflichtteil zu – die Hälfte des gesetzlichen Erbteils, sofort in Geld (§ 2303 BGB). Fordert ein Kind ihn ein, muss der überlebende Partner auszahlen – im Ernstfall aus einer Immobilie, die dafür belastet oder verkauft werden muss. Dagegen setzen Berliner Testamente üblicherweise eine Pflichtteilsstrafklausel: Wer beim ersten Erbfall den Pflichtteil verlangt, wird auch beim zweiten Erbfall auf den Pflichtteil gesetzt. Das schreckt ab, verhindert aber nichts – und die verschärfte Jastrowsche Klausel erkauft zusätzlichen Druck mit steuerlichen Nachteilen. Details zum Anspruch selbst: Pflichtteil
Erbschaftsteuerlich ist das Berliner Testament in größeren Nachlässen die teuerste Standardlösung: Beim ersten Erbfall erben die Kinder nichts – ihr Freibetrag von 400.000 € je Kind und Elternteil (§ 16 ErbStG) verfällt für diesen Erbgang ungenutzt. Beim zweiten Erbfall kommt dann das gesamte Familienvermögen auf einmal bei den Kindern an, mit nur noch einem Freibetrag pro Kind – und der Nachlass des Erstverstorbenen wird im Ergebnis zweimal versteuert, einmal beim Ehegatten (soweit dessen Freibetrag von 500.000 € überschritten ist), einmal bei den Kindern. Bei einem Familienvermögen mit Immobilie ist die Schwelle schnell erreicht. Gestaltungslösungen wie Vermächtnisse zugunsten der Kinder im ersten Erbgang oder das sogenannte Supervermächtnis nutzen die Freibeträge beider Erbgänge – genau hier arbeiten bei uns Rechtsanwälte und Steuerberater an einem Tisch (tes legal & tes tax).
Bei Wiederheirat des Überlebenden entsteht ein neuer Pflichtteilsberechtigter – der neue Ehegatte –, während die Bindung an die alten Schlusserben bleibt: ein programmierter Konflikt, den nur ein durchdachter Änderungsvorbehalt oder eine Wiederverheiratungsklausel auflöst. Bei Scheidung wird das gemeinschaftliche Testament im Regelfall unwirksam (§ 2268, § 2077 BGB) – aber eben nur im Regelfall; wer sicher gehen will, widerruft ausdrücklich. Und in Patchwork-Familien ist das klassische Berliner Testament fast immer die falsche Vorlage: „Unsere Kinder als Schlusserben” bedeutet dort je nach Konstellation die faktische Enterbung der eigenen Kinder zugunsten der Stiefgeschwister – oder umgekehrt. Für diese Konstellationen gibt es passgenauere Instrumente, vom Getrennt-Testament bis zur Vor- und Nacherbschaft. → Testament
Richtig ist der Klassiker für die klassische Lage: erste Ehe, gemeinsame Kinder, Vermögen unterhalb der Freibetragsschwellen, Wunsch nach maximaler Absicherung des Partners. Dann gehört es sauber gebaut: klare Regelung der Wechselbezüglichkeit, Pflichtteilsstrafklausel, Wiederverheiratungsklausel, geprüfte Formalien – und ein steuerlicher Blick, ob Vermächtnisse die Freibeträge der Kinder retten sollten. Genau diese Kombination – zivilrechtliche Gestaltung plus Erbschaftsteuer aus einem Haus – ist der Grund, ein Ehegattentestament nicht dem Vordruck zu überlassen.
Erbstreitigkeiten sind komplex und dauern oft Jahre – mit Wendungen, die am Anfang niemand seriös bepreisen kann: Neue Testamente tauchen auf, Auskünfte müssen erzwungen werden, Immobilien werden bewertet, Vergleichsverhandlungen ziehen sich über Instanzen. Pauschalpreise wären hier entweder unseriös kalkuliert oder mit verstecktem Puffer belegt. Wir arbeiten deshalb nach transparentem Stundenhonorar: klarer Stundensatz vor Mandatierung in der Vergütungsvereinbarung, spezifizierte Leistungsaufstellung mit jeder Abrechnung, regelmäßige Zwischenstände zu Kosten und Nutzen – und die ehrliche Empfehlung zum Vergleich, wenn Weiterstreiten wirtschaftlich keinen Sinn ergibt. Der Einstieg bleibt kalkulierbar: In der Erstberatung zum Fixpreis (Stand Juli 2026: 249,90 €) – mündlich per Telefon oder Microsoft Teams – klären wir Ihre Position, Ihre Fristen und ob sich ein Mandat für Sie wirtschaftlich rechnet. Bei Nachlässen mit Immobilien oder Unternehmensbeteiligungen geht es regelmäßig um sechs- bis siebenstellige Werte – gemessen daran ist anwaltliche Vertretung nach Stundenaufwand kein Kostenrisiko, sondern Werterhalt.
Die wechselbezüglichen Verfügungen nach dem ersten Todesfall grundsätzlich nicht mehr (§ 2271 BGB) – es sei denn, das Testament enthält einen Änderungsvorbehalt. Zu Lebzeiten beider kann jeder Partner durch notariell beurkundete, dem anderen zugestellte Erklärung widerrufen (§ 2296 BGB).
Ja, wenn sie ihn verlangen: Beim ersten Erbfall sind sie enterbt und damit pflichtteilsberechtigt. Ob das wirtschaftlich klug ist, hängt von der Strafklausel und der Steuerlage ab – manchmal ist die Geltendmachung sogar Teil einer einvernehmlichen Familienstrategie zur Freibetragsnutzung.
Nein, die handschriftliche Form genügt (ein Partner schreibt, beide unterschreiben). Ein notarielles Testament kann aber sinnvoll sein – es ersetzt im Grundbuchverkehr regelmäßig den Erbschein und spart den Erben damit später Kosten und Zeit. → Erbschein
Im Regelfall wird es mit der Scheidung (bereits mit Rechtshängigkeit des Scheidungsantrags bei Zustimmung) unwirksam. Verlassen sollte man sich darauf nicht: ausdrücklich widerrufen und neu testieren.
Erbrecht
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Kinder oder Ehegatten „erhalten nichts" im Testament?
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Anonymisierte Einblicke in reale Mandate – was wir für unsere Mandanten erreicht haben.
Corona Hilfen
Ein Soloselbständiger sollte 7.500,00 EUR Neustarthilfe zurückzahlen. Wir haben die Rückforderung im Klageverfahren angegriffen – mit Erfolg: Der Bescheid wurde aufgehoben, die Gegenseite übernahm die Kosten des Verfahrens.
Ergebnis
Forderungsmanagement
Ein Unternehmenskunde zahlte offene Rechnungen im laufenden Geschäft nicht. Wir haben das Forderungsmanagement seit 2013 langfristig und strukturell übernommen – mit Erfolg: In 91 Fällen wurden insgesamt 442.397,40 EUR rechtlich abgesichert.
Ergebnis
Illegales Glücksspiel
Gegen unseren Mandanten sollte wegen angeblicher Beteiligung am unerlaubten Online-Glücksspiel ein Strafbefehl ergehen. Wir haben den Vorwurf mangels nachweisbaren Vorsatzes angegriffen – mit Erfolg: Das Amtsgericht lehnte den Erlass des Strafbefehls ab, die Staatskasse trägt die Kosten.
Ergebnis
Forderungsmanagement
Eine GmbH beglich offene Honorarforderungen aus Dienstleistungen nicht vollständig. Wir haben die Ansprüche gerichtlich durchgesetzt und per Schuldanerkenntnis mit Ratenzahlung gesichert – mit Erfolg: Die Gesamtforderung von 37.786,20 EUR wurde vollumfänglich rechtlich abgesichert.
Ergebnis
Geldwäsche
Gegen unseren Mandanten wurde wegen des Verdachts der Geldwäsche ermittelt; sein Vermögen war in Höhe von 15.000,00 EUR arrestiert. Wir haben Beschwerde eingelegt und den fehlenden Anfangsverdacht dargelegt – mit Erfolg: Das Landgericht Verden hob den Arrestbeschluss vollständig auf, die Kosten trägt die Landeskasse.
Ergebnis
Illegales Glücksspiel
Unserem Mandanten wurden 30 Teilnahmehandlungen am unerlaubten Online-Glücksspiel vorgeworfen. Wir haben die Verteidigung auf die fehlende Kenntnis der Unerlaubtheit gestützt – mit Erfolg: Das Amtsgericht Gießen bejahte den Tatbestand, verneinte aber den Vorsatz und sprach frei. Die Staatskasse trägt die Kosten.
Ergebnis
Illegales Glücksspiel
Unsere Mandantin sah sich einem weiteren Strafverfahren wegen Beteiligung am unerlaubten Glücksspiel ausgesetzt. Wir haben die Verteidigung konsequent auf die fehlende Kenntnis der Erlaubnislage gestützt – mit Erfolg: Das Amtsgericht Wangen im Allgäu sprach frei, die Staatskasse trägt Kosten und Auslagen.
Ergebnis
Illegales Glücksspiel
Gegen unseren Mandanten war wegen Beteiligung am unerlaubten Glücksspiel bereits Klage erhoben. Wir haben die Staatsanwaltschaft von der fehlenden Nachweisbarkeit des Vorsatzes überzeugt – mit Erfolg: Die Staatsanwaltschaft Duisburg nahm die Klage zurück und stellte das Verfahren ohne Hauptverhandlung ein.
Ergebnis
Corona Hilfen
Unser Mandant sollte auf Grundlage eines automatisiert erstellten Schlussbescheids 7.000,00 EUR Corona-Soforthilfe zurückzahlen. Wir haben Klage erhoben und die Rechtswidrigkeit des Bescheids begründet – mit Erfolg: Das Verwaltungsgericht Gelsenkirchen hob den Bescheid auf, das Land NRW trägt die Kosten.
Ergebnis
Forderungsmanagement
Ein Auftraggeber unserer Mandantin, eines Performance-Marketing-Unternehmens, stellte die Zahlungen ein und bestritt die erbrachten Leistungen. Wir haben die Vergütungsansprüche vor dem Landgericht Berlin II durchgesetzt – mit Erfolg: Verurteilung zur Zahlung von 15.772,82 EUR nebst Zinsen, die Gegenseite trägt die Kosten.
Ergebnis
Forderungsmanagement
Unser Mandant hatte bei CHRONEXT eine Rolex bestellt und bezahlt; nach Lieferverzögerungen trat er zurück, die Erstattung von 14.000,00 EUR blieb aus. Wir haben kurz außergerichtlich gemahnt und sofort das Mahnverfahren eingeleitet – mit Erfolg: Vollstreckungsbescheid des Amtsgerichts Hagen über 16.188,68 EUR in unter sieben Wochen.
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Baurecht
Unser Mandant hatte bei 1KOMMA5° Frankfurt eine Wärmepumpenanlage für 34.275,40 EUR beauftragt; die Anlage heizte nicht ausreichend, eigene Mängelrügen blieben monatelang unbeantwortet. Wir haben Nacherfüllung mit Fristsetzung verlangt – mit Erfolg: Vier Tage später lagen eine Stellungnahme zu jedem Mangel und ein verbindlicher Servicetermin deutlich vor Fristende vor.
Ergebnis
Forderungsmanagement
Für einen Privatmandanten haben wir Ansprüche in Millionenhöhe tituliert und die Zwangsvollstreckung gegen den Schuldner konsequent fortgeführt. Entscheidend ist die taggenaue Zinsverfolgung mit 12 Prozentpunkten über dem Basiszinssatz auf die Hauptforderung – mit Erfolg: Die titulierte Gesamtposition liegt inzwischen bei über 5,1 Mio. EUR.
Ergebnis
Forderungsmanagement
Für eine Steuerberatungsgesellschaft übernehmen wir seit drei Jahren das Inkasso offener Honorarforderungen. Wir haben einen festen Ablauf von Zahlungsaufforderung über Mahn- und Klageverfahren bis zur Vollstreckung etabliert – mit Erfolg: Von 30 übernommenen Forderungen wurde in drei Jahren nur eine einzige nicht realisiert.
Ergebnis
Arbeitsrecht
Für Unternehmensmandanten begleiten wir arbeitsrechtliche Trennungsprozesse dauerhaft: von Abmahnungen und Kündigungen über Aufhebungsverträge bis zu Kündigungsschutzverfahren. Maßstab ist nicht der maximale Rechtsstandpunkt, sondern die wirtschaftlich beste Lösung – für kalkulierbare Personalmaßnahmen statt Einzelfallüberraschungen.
Ergebnis
Verkehrsrecht
Nach einem Verkehrsunfall regulierte der Haftpflichtversicherer nur einen Teil des Schadens und stützte die Kürzungen auf ein externes Prüfgutachten. Wir haben die Abrechnung Position für Position anhand der BGH-Rechtsprechung angegriffen – mit Erfolg: Von 12.872,93 EUR wurden 9.237,18 EUR reguliert, die Restforderung von 3.635,75 EUR wird weiterverfolgt.
Ergebnis
Anonymisierte Darstellung. Frühere Ergebnisse sind keine Garantie für den Ausgang künftiger Mandate.
Die übrigen Bereiche, in denen wir beraten, verteidigen und Ansprüche durchsetzen.
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